IRS 2025 - Stipendi, pensioni e tasse
Le modifiche all'IRS per il 2025 promettono un aumento del reddito disponibile per la maggior parte dei lavoratori e dei pensionati.
L'IRS è stato oggetto di diverse modifiche, introdotte tramite l'OE2025, i cui effetti si faranno sentire in parte nei prossimi mesi, tramite la ritenuta alla fonte e con la liquidazione finale prevista al momento della presentazione della dichiarazione annuale dei redditi.
Oltre all'ampliamento dell'IRS Jovem su più fronti, nel 2025 saranno apportati diversi aggiornamenti, tutti con impatto sul reddito netto di lavoratori e pensionati.
Aggiornamento delle aliquote - I limiti delle nove aliquote di reddito imponibile vengono aggiornati del 4,6%, il che garantisce un aumento del valore della “fetta” di reddito su cui grava ciascuna delle aliquote generali dell’imposta. Questo aggiornamento impedisce anche a coloro che hanno subito adeguamenti salariali fino al 4,6% di vedere peggiorare la propria aliquota fiscale.
Ampliamento dell'imposta sul reddito dei giovani - L'imposta sul reddito dei giovani non è una novità, ma il modello che entrerà in vigore da gennaio introduce diverse modifiche su più fronti. Innanzitutto aumenta da cinque a 10 il numero di anni durante i quali si può beneficiare di questo regime che garantisce l’esenzione fiscale ai lavoratori fino a 35 anni: chi compirà 36 anni entro la fine del 2025 non potrà più beneficiarne e così via.
Possono beneficiarne ora tutte le persone fino a 35 anni, indipendentemente dal livello di qualificazione accademica e dal ciclo di studi, e aumenta anche il limite dell'importo del reddito esente dall'IRS, che sale all'equivalente di 55 volte il valore del reddito. Indexante de Social Support (che nel 2025 salirà a 522,5 euro), cioè circa 28 mila euro all'anno. L'esenzione è del 100% nel 1° anno di conseguimento del reddito, del 75% dal 2° al 4° anno, del 50% dal 5° al 7° anno e del 25% nei restanti tre anni.
Ampliamento della detrazione specifica - La detrazione specifica era congelata da diversi anni a 4.104 euro, dopo aver subito un primo aggiornamento nel 2024 attraverso una serie di modifiche all'IRS approvate dal parlamento.
Nel 2025, il suo valore aumenta di nuovo poiché l'OE2025 determina che questa detrazione sarà equivalente a 8,54 volte l'IAS. La detrazione specifica è attribuita automaticamente a tutti i pensionati e lavoratori, essendo più elevata per coloro il cui sconto dell'11% per l'INSS comporta un valore più elevato .
Riduzione dell'aliquota di ritenuta per le "ricevute verdi" - A differenza di quanto avviene per i dipendenti e i pensionati, l'aliquota di ritenuta dell'IRS per le "ricevute verdi" è sempre la stessa, indipendentemente dal reddito. Attualmente il tasso di fidelizzazione è pari al 25% e nel 2025 sarà del 23%.
SMN rimane esente dall'IRS - L'importo del reddito esente dall'IRS (noto come esistenza minima) seguirà ancora una volta l'aumento del salario minimo nazionale, garantendo che chiunque guadagni fino a 870 euro al mese (12.180 euro all'anno) nel 2025 non pagherà tasse.
Buoni pasto su carte - Il valore dei buoni pasto pagati su carte esenti da contributi IRS e Previdenza Sociale passerà da 9,60 euro nel 2024 a 10,20 euro nel 2025, misura frutto dell'accordo di Concertazione Sociale tripartita. Il valore di questo sussidio pagato in contanti esente dall'IRS rimane pari a sei euro.
Ritenuta d'acconto sulle ore di straordinario - Gli importi retributivi relativi alle ore di straordinario saranno ora soggetti a una ritenuta d'acconto pari al 50% dell'aliquota corrispondente alla ritenuta sullo stipendio mensile del dipendente. Con il regime finora vigente, lo sconto del 50% sulla ritenuta veniva applicato solo dopo la 101a ora di straordinario.
Premi di risultato e di produttività - I premi di risultato, di produttività o di partecipazione agli utili, privi di carattere ordinario, di importo pari o inferiore al 6% della retribuzione base del lavoratore sono esenti dall'IRPF e dall'Imposta Unica Sociale (TSU), ma con la condizione che l'azienda effettui un aumento minimo del 4,7% dello stipendio base dei lavoratori che guadagnano un importo pari o inferiore allo stipendio base (annuale) esistente in azienda alla fine dell'anno precedente; che si registra un aumento complessivo del 4,7% e che è disciplinato da uno strumento di regolamentazione collettiva del lavoro sottoscritto o aggiornato da meno di tre anni.
Ritenuta d'acconto - Come avvenuto, nel 2025 dovrebbero essere applicate nuove tabelle di ritenuta d'acconto dell'IRS, concepite per accogliere le modifiche fiscali.